Impuesto al Valor Agregado

| 3 septiembre, 2014 | 0 Comentarios

ivaEl impuesto al Valor Agregado, conocido como IVA, es un impuesto que se aplica a todos los bienes y servicios. Se puede decir que es un impuesto que obligua al 10% más pobre de la población a pagar un 12% de su ingreso, mientras que el 10% más rico debe pagar un 4% de su ingreso.

Teniendo en cuenta que dicho impuesto rige en un país cuya distribución de ingresos es brutalmente desigual, el 10% más rico tiene un ingreso 32 veces mayor que el 10% más pobre. A continuación mencionaremos todo lo que hay que saber acerca del IVA para que sepa qué tipo de impuesto está pagando.

Destino de la Recaudación de IVA

Aun cuando los recursos generados por el IVA se dedicarán mayormente a programas sociales, el efecto regresivo de la recaudación del IVA en gran parte reduce la eficacia distributiva de la combinación programas sociales-IVA.

El efecto directo de la recaudación del IVA es, muy regresivo lo que debilita los efectos redistributivos netos de los programas sociales. Se conocen otros mecanismos tributarios, como por ejemplo el impuesto a la renta, que permite generar los mismos ingresos fiscales para financiar el gasto social con un efecto directo sobre la distribución de ingresos un poco más racional.

Cabe destacar que el IVA sustrae recursos a las familias pobres y de clase media sujetas a enormes restricciones financieras, recursos que en parte destinarían a financiar su inversión, especialmente en capital humano, incluyendo educación y salud.

¿Cuánto es el IVA?

La tasa del 19% es aplicada en Chile, similar a la de países como Alemania, Francia u Holanda. En algunos países este impuesto se aplica en forma diferenciada, en el caso de Chile se aplica directamente a todos los bienes y servicios por igual.

Ahora bien, si toda la población ganara ingresos similares, el efecto IVA no sería regresivo y en general mientras más similares sean los ingresos de los distintas clases, menor es la regresividad de este impuesto. Además los impuestos a la renta en los países OCDE son mucho mayores, lo cual disminuye el peso relativo del IVA como fuente de la recaudación tributaria total.

En Chile el IVA genera casi un 40% de los ingresos tributarios totales comparado solamente con un 16% promedio en los países OCDE. El segundo país después de Chile que más recauda es Nueva Zelanda con solo un 25% de los ingresos tributarios totales.

Alza del impuesto a la renta

Para poder disminuir el impacto negativo que representa el IVA para el país, se puede elevar el impuesto a las rentas, donde bajan las utilidades, pero aún permite retener utilidades después de impuesto por encima de la tasa normal de retorno al capital, que en Chile no debiera sobrepasar un 12% anual.

Esto implica que un impuesto como el propuesto que reduce pero no elimina estas súper utilidades, no debe tener efecto sobre los incentivos a invertir; si la tasa de retorno de la gran minería baja al 60% en lugar del 80% actual, obviamente que los incentivos a invertir se mantendrían intactos.

Así, a diferencia del IVA que sí afecta la inversión en capital humano, un aumento del impuesto a la renta en el contexto tributario chileno no afecta la inversión. Sustituir parte del IVA por mayores impuestos a las rentas económicas es por lo tanto no solo una medida socialmente progresiva, sino que además económicamente eficiente.

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Categoría: Impuesto

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